9 月 1 日，随着社保新政正式强制执行，企业在社保缴费合规、用工模式规范上的压力刚有显现，另一项成本压力 —— 残保金支出，也随之进入 “骤增通道”。不少企业财务负责人发现：2025 年残保金申报期内，缴费金额较往年上涨 20%-50%，部分劳动密集型企业甚至面临数十万元的成本增量。

这种 “双重压力” 并非偶然。一方面，社保新政通过 “强化基数核查、明确违规追责”，让企业无法再通过 “低基数缴社保” 间接降低残保金（残保金计算基数与社保缴费基数挂钩）；另一方面，多地 2025 年残保金征收政策同步收紧，如上调残疾人就业比例要求、取消小微企业阶段性减免优惠（部分地区）、细化 “实际安置人数认定标准”，多重因素叠加下，企业残保金成本上升已成必然。如何在新政框架内实现残保金合规减免，成为企业亟待解决的核心问题。

第一章：9 月 1 日社保新政如何推高企业残保金成本？

要应对残保金成本骤增的挑战，企业需先明确：社保新政与残保金成本之间的 “传导逻辑”，以及新政对残保金征收的直接影响。

1. 社保基数核查强化，残保金计算基数 “水涨船高”

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，残保金年缴纳额的核心计算因子之一是 “上年用人单位在职职工年平均工资”，而该工资标准与社保缴费基数直接挂钩。9 月 1 日社保新政明确要求：“社保缴费基数需按员工实际月工资收入核定，不得低于当地基数下限，不得通过工资拆分规避基数申报”—— 这一规定直接打破了企业此前 “通过低社保基数降低残保金计算基数” 的操作空间。

以深圳某电子厂为例：2024 年，企业通过 “基本工资 2360 元（社保基数）+ 绩效补贴 4000 元” 的工资拆分，将在职职工年平均工资按 3.6 万元（月均 3000 元）核算，残保金缴纳额为（200 人 ×1.5% - 0）×3.6 万元 = 10.8 万元。2025 年社保新政实施后，社保基数需按 “基本工资 + 绩效补贴” 全额申报（月均 6360 元），在职职工年平均工资升至 7.632 万元，即便仍未安置残疾人，残保金缴纳额也增至（200×1.5%）×7.632 万元≈22.9 万元，成本直接翻倍。

2. 用工合规要求升级，“隐性就业人数” 纳入残保金核算

社保新政不仅规范了社保缴费，还强化了 “用工人数认定”—— 明确要求企业将 “劳务派遣员工、灵活用工人员（符合劳动关系认定的）” 纳入 “在职职工人数” 核算。此前，部分企业通过 “劳务派遣规避残保金”（将员工挂在派遣公司名下，不纳入自身在职人数），但新政实施后，若劳务派遣员工实际为企业长期服务、接受企业管理，需计入企业残保金核算人数，导致 “在职职工人数” 增加，残保金缴纳基数扩大。

例如，某物流企业 2024 年在职职工 150 人（未含 30 名劳务派遣司机），残保金缴纳额为（150×1.5%）×6 万元 = 13.5 万元。2025 年新政实施后，30 名劳务派遣司机因 “长期为企业服务、接受考勤管理” 被认定为企业在职职工，总人数增至 180 人，残保金缴纳额升至（180×1.5%）×6.5 万元≈17.55 万元，成本增加 4.05 万元。

3. 地方残保金政策同步收紧，减免门槛提高

为配合 9 月 1 日社保新政的执行，多地同步调整了残保金征收政策，进一步推高企业成本：

• 就业比例上调：北京、上海将残疾人就业比例从 1.7% 上调至 1.8%，广东部分城市从 1.5% 上调至 1.6%，企业需安置更多残疾人才能达到减免标准；

• 小微企业优惠收缩：部分地区取消 “在职职工 30 人以下企业免征残保金” 的阶段性政策，或设置 “仅免征 1 年” 的限制，原本享受优惠的小微企业需开始缴纳残保金；

• 违规处罚加重：新政明确，企业若存在 “少报在职人数、虚增残疾人安置人数” 等残保金申报违规行为，除补缴残保金外，还将按欠缴金额的 1-3 倍处以罚款，与社保违规处罚形成 “双重追责”。

第二章：新政下企业残保金合规的 “三大红线”

在成本骤增的同时，新政也划定了残保金合规的 “高压线”，企业若触碰，将面临比成本增加更严重的法律风险。

1. 红线一：残保金申报数据与社保数据 “不一致”

社保新政实施后，税务部门与社保部门、残疾人就业服务机构实现 “数据联网共享”—— 残保金申报的 “在职职工人数”“职工平均工资” 需与社保缴费人数、社保缴费基数完全匹配。若企业申报残保金时少报人数，或按低于社保基数的标准核算工资，系统将自动预警，触发稽查。

2025 年 9 月新政实施后，杭州某电商企业因残保金申报人数（120 人）与社保缴费人数（150 人）不符，被系统预警后稽查，最终需补缴残保金 8.6 万元，并被处以 5 万元罚款。

2. 红线二：残疾人安置 “形式合规，实质不合规”

新政对 “实际安排残疾人就业人数” 的认定标准进一步细化，明确以下情况不计入有效安置人数：

• 与残疾人签订的劳动合同期限不足 1 年；

• 未为残疾人足额缴纳社保（需五险齐全，不得按最低险种缴纳）；

• 支付给残疾人的工资低于当地最低工资标准（2025 年全国多数地区最低工资标准已上调至 2000 元 / 月以上）；

• 残疾人 “挂名就业”（未实际到岗，仅签订劳动合同）。

此前，部分企业通过 “短期合同、低工资、挂名” 等方式 “凑数” 以减免残保金，但新政实施后，这类操作将被直接认定为 “违规”，不仅无法享受减免，还可能被列入 “残保金违规企业名单”，影响企业信用。

3. 红线三：逾期申报或拒不缴纳残保金

新政强化了残保金的征收刚性，明确规定：企业需在每年 3-6 月完成上年度残保金申报与缴纳，逾期未申报的，按日加收万分之五的滞纳金；逾期 3 个月仍不缴纳的，税务部门可从企业银行账户划拨资金，或申请法院强制执行。

2025 年 10 月，深圳某餐饮企业因未按时申报 2024 年度残保金（应缴 12 万元），逾期 2 个月后，需补缴残保金 12 万元 + 滞纳金 3600 元（12 万 ×0.05%×60 天），同时被限制参与政府餐饮采购项目，损失潜在合作机会。

第三章：新政下企业残保金成本控制的 “四大合规路径”

面对成本骤增与合规红线，企业并非无计可施 —— 通过 “主动安置残疾人就业、优化用工结构、利用政策优惠、规范申报流程”，可在合规前提下有效降低残保金支出。

1. 路径一：精准安置残疾人就业，实现残保金全额减免

这是新政下最直接、最有效的降本方式。企业需结合自身岗位需求，针对性招聘符合条件的残疾人，达到当地规定的就业比例（如全国多数地区 1.5%、北京 1.8%），即可免征残保金。

实操建议：

• 岗位筛选：优先选择对身体条件要求低、操作标准化的岗位，如客服（听力残疾可通过文字沟通）、数据录入（肢体残疾可适配无障碍设备）、仓库盘点（轻度肢体残疾可胜任）；

• 招聘渠道：通过当地残疾人就业服务中心（免费推荐）、“中国残疾人就业创业网络服务平台”（官方渠道）、公益组织合作（如 “残疾人就业帮扶计划”）招聘，降低招聘成本；

• 成本补偿：安置残疾人就业不仅能减免残保金，还可享受增值税即征即退（每人每月最高退还 8000 元，按 2025 年最低工资标准 2000 元 ×4 倍计算）、企业所得税工资加计扣除（残疾职工工资 100% 加计扣除），可覆盖残疾人用工的额外成本。

以广州某服装厂为例：企业在职职工 200 人，需安置 3 名残疾人（1.5% 比例）。2025 年招聘 3 名肢体残疾员工从事服装分拣工作，月工资 2200 元（高于广州最低工资 2100 元），为其足额缴纳社保。不仅免征残保金 28.8 万元（200 人 ×1.5%×7.68 万元 / 年平均工资），还享受增值税月退 2.4 万元（3 人 ×8000 元）、企业所得税年加计扣除 7.92 万元（3 人 ×2200 元 ×12 个月），综合收益远超用工成本。

2. 路径二：优化用工结构，减少残保金核算人数

在新政框架内，企业可通过 “合理区分劳动关系与劳务关系”，减少 “在职职工人数”，降低残保金计算基数。

合规操作：

• 对 “临时性、季节性” 岗位（如节日促销人员、项目制员工），采用 “非全日制用工” 或 “劳务外包” 模式，这类人员若未与企业形成劳动关系，不计入残保金核算人数；

• 对 “专业技术类岗位”（如 IT 开发、设计），与灵活就业人员签订《劳务协议》，明确双方为 “劳务关系”，并要求其以个人身份缴纳社保，企业无需将其计入在职人数。

需注意：新政下 “劳动关系认定” 更严格，企业需确保非全日制用工、劳务外包符合《劳动合同法》《劳务派遣暂行规定》，避免因 “假外包、真用工” 被认定为劳动关系，反而增加风险。

3. 路径三：善用地方残保金优惠政策，叠加降低成本

除国家统一政策外，多地为配合社保新政，推出了针对性的残保金优惠，企业可积极申请：

• 超比例安置奖励：部分地区对残疾人安置比例超过规定比例的企业，给予额外奖励（如上海对安置比例超 2% 的企业，按每人 5000 元给予一次性奖励）；

• 残疾人就业补贴：广东、浙江等地对安置残疾人的企业，给予每月 300-500 元 / 人的岗位补贴，直接降低用工成本；

• 设备改造补贴：企业为残疾人适配无障碍设备（如升降桌、读屏软件），可申请最高 5 万元的一次性设备改造补贴（如北京、深圳均有此类政策）。

例如，苏州某电子企业 2025 年安置 5 名残疾人（远超 1.5% 的规定比例），不仅免征残保金，还获得苏州残联发放的 2.5 万元超比例奖励，以及 3 万元无障碍设备改造补贴，进一步降低了综合成本。

4. 路径四：规范残保金申报流程，避免 “无效支出”

新政下，企业需建立 “残保金申报全流程管理机制”，避免因流程疏漏导致额外成本：

• 数据核对：每年 2 月，由 HR 部门与财务部门联合核对 “上年度在职职工人数、职工平均工资、残疾人安置人数”，确保数据与社保系统一致；

• 材料准备：提前整理残疾人的身份证、残疾人证、劳动合同、社保缴费证明、工资支付凭证，避免申报时因材料缺失延误；

• 政策跟踪：安排专人关注当地残保金政策变化（如比例调整、优惠期限），及时调整申报策略（如 2025 年部分地区小微企业优惠到期，需提前规划安置人数）。

结语：新政下残保金管理 —— 从 “被动缴费” 到 “主动规划”

9 月 1 日社保新政强制执行带来的残保金成本骤增，看似是企业的 “负担”，实则是推动企业规范用工、履行社会责任的 “契机”。对企业而言，与其在 “合规边缘试探”，承受罚款、补缴的风险，不如主动拥抱政策，通过 “安置残疾人就业、优化用工结构、善用政策优惠”，将残保金成本转化为 “企业社会责任竞争力”。

未来，随着社保与残保金监管的进一步协同，“合规” 将成为企业生存发展的基本前提，而 “通过合规实现降本” 将成为企业的核心能力。企业需将残保金管理纳入 “整体用工成本规划”，建立长效机制，既守住新政下的合规红线，又通过科学规划降低成本，最终实现 “合规、降本、社会责任” 的三重共赢。

若企业在残保金成本控制中遇到 “残疾人招聘难、岗位适配不明确、政策解读困惑” 等问题，可咨询当地残疾人就业服务机构或专业人力资源服务商，获取定制化解决方案，确保在新政下平稳应对残保金挑战。